Making Tax Digital (MTD) w zakresie podatku dochodowego

Co się zmieni od kwietnia 2026 roku i dla kogo?

Jeśli jesteś samozatrudnionym przedsiębiorcą lub właścicielem nieruchomości.

MTD to nowy, prawnie wymagany sposób rozliczania podatku dochodowego dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub wynajmujących lokale (w tym posiadających nieruchomości za granicą). System będzie wdrażany przez kilka lat, a daty rozpoczęcia będą uzależnione od dochodu brutto.

1. Co to jest Making Tax Digital (MTD) for Income Tax.

Making Tax Digital for Income Tax to nowy sposób raportowania dochodów i wydatków do HMRC dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i wynajmujących. Od 6 kwietnia 2026 r. osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i wynajmujący muszą z niego korzystać, jeśli ich roczny dochód z samozatrudnienia i nieruchomości przekracza określony dochód.

 

2. Kiedy zmiany wchodzą w życie.

 Od 6 kwietnia 2026 – pierwsza faza wdrożenia MTD for Income Tax. (TaxAid)

• MTD stanie się obowiązkowe dla wybranych podatników od tego dnia.

• Dotyczy to rozliczeń za rok podatkowy 2026–2027, czyli obowiązkowe kwartalne raporty będą dotyczyć przychodów/wydatek od 6 kwietnia 2026 i dalej. (TaxAid)

  
  

3. Kogo dotyczy MTD od kwietnia 2026.

Warunek główny

Obowiązkowe MTD dotyczy osób:

prowadzących działalność gospodarczą jako osoba fizyczna (sole trader), freelancerów,

• właścicieli wynajmujących nieruchomości (landlords),

których razem przychody z działalności i z nieruchomości przekroczyły określony próg w ostatnim rozliczonym roku.

 

📊 Progi i terminy

Data wejścia w obowiązek	Wysokość przychodów (turnover)	Kogo dotyczy
6 kwietnia 2026	ponad £50,000	sole traders i landlords
6 kwietnia 2027	ponad £30,000	rozszerzenie zakresu
6 kwietnia 2028	ponad £20,000	kolejna faza

👉 Progi dotyczą łącznych przychodów z działalności i wynajmu nieruchomości przed odliczeniem kosztów (czyli „turnover”), a nie tylko jednego źródła.

 

4. Co dokładnie będzie trzeba robić.

Podatnicy objęci MTD od kwietnia 2026 będą musieli:

1. prowadzić cyfrowe księgi przychodów i wydatków za pomocą kompatybilnego oprogramowania,

2. wysyłać 4 kwartalne aktualizacje do HMRC (podsumowanie przychodów i wydatków),

3. na końcu roku podatkowego złożyć roczne oświadczenie końcowe (End of Period Statement / final declaration) – to w praktyce zastępuje obecne roczne Self Assessment.

Nie będzie już możliwości składania papierowych rozliczeń lub korzystania z darmowych formularzy HMRC dla osób objętych MTD.

 

 5. Kogo nie dotyczy MTD od kwietnia 2026.

❌ Na razie nie obejmuje:

• osób, które mają wyłącznie dochód z pracy (PAYE) – jeśli nie prowadzą działalności lub wynajmu, MTD ich nie dotyczy;

• osób z przychodami poniżej progu (np. poniżej £50 000 w 2026);

• pewnych grup, które mogą uzyskać zwolnienia lub odroczenia, np. osoby bez numeru ubezpieczenia (NI), osoby z wyjątkowymi trudnościami cyfrowymi, niektóre opisane kategorie (związek z ulgami) – szczegóły w dokumentach HMRC; (GOV.UK)

 

6. Kary i system punktów.

• Nowy system kar będzie działać podobnie jak przy VAT: za opóźnione/niepełne zgłoszenia kwartalne można dostać punkty karne, a po osiągnięciu określonej liczby – grzywna / fixed penalty.

• Jednak HMRC zapowiedziało „łagodny start” w pierwszym roku – w 2026–27 pierwsze 4 opóźnione zgłoszenia kwartalne nie będą powodowały punktów karnych, co daje czas adaptacji.

 

 7. Jak się przygotować.

✔ Wybierz i wdroż kompatybilne oprogramowanie (księgowe/MTD-approved software).

✔ Zacznij prowadzić cyfrowe księgi wcześniej, zanim staniesz się obowiązany.

✔ Zrozum, że MTD obejmuje wszystkie transakcje w roku – nie tylko podsumowania.

✔ Upewnij się, że łączysz przychody z różnych źródeł (np. działalność + wynajem) do obliczenia progu.

 

8.  Kluczowe punkty podsumowania.

Od 6 kwietnia 2026 – MTD for Income Tax wymaga cyfrowych raportów i kwartalnych aktualizacji.

• Dotyczy głównie self-employed i landlords z przychodami > £50,000.

• Progi stopniowo maleją w kolejnych latach (2027, 2028).

• Tradycyjna roczna Self Assessment zostaje zastąpiona cyfrowym rocznym oświadczeniem z finalnymi danymi.